ZfIR 2025, 241
Aktuelle umsatzsteuerliche Entwicklungen in der Vermietung
Steuerausweis, Nebenkosten und Vorsteuerabzug im Fokus aktueller Rechtsprechung
Die Umsatzsteuer stellt bei der Vermietung von Immobilien eine besondere Herausforderung dar. Steuerausweis, Behandlung von Nebenkosten und der Vorsteuerabzug bergen erhebliche Risiken – und zugleich Chancen für eine vorteilhafte Gestaltung. Der Beitrag gibt einen praxisorientierten Überblick über die aktuelle Rechtslage und beleuchtet aktuelle Urteile, die Vermietern und Mietern neue Spielräume eröffnen. Konkrete Handlungsempfehlungen helfen, steuerliche Risiken zu vermeiden und Gestaltungsmöglichkeiten optimal zu nutzen.
Inhaltsübersicht
- I. Einführung
- II. Der richtige Steuerausweis in Mietverträgen – Risiken und Gestaltungshinweise
- 1. Allgemeine Rechtslage: Pflicht zum korrekten Steuerausweis und Haftungsrisiken
- 2. BFH-Urt. v. 5. 12. 2024 – Keine Haftung für fehlerhafte Steuerausweise des Voreigentümers
- 2.1 Entscheidung des BFH
- 2.2 Praktische Auswirkungen auf die Vermietungspraxis
- 2.3 Beispiel aus der Praxis
- III. Nebenkosten und Umsatzsteuer – Einheitliche Behandlung oder Streitpunkt?
- 1. Allgemeine Rechtslage: Steuerliche Einordnung der Nebenkosten bei vermieteten Immobilien
- 2. BFH-Urt. v. 17. 7. 2024 – Selbstständige Lieferung von Mieterstrom als steuerpflichtige Leistung
- 2.1 Entscheidung des BFH
- 2.2 Praktische Auswirkungen auf die Vermietungspraxis
- 2.3 Beispiel aus der Praxis
- IV. Vorsteuerabzug bei Zusatzleistungen – Mieterstrom als Gestaltungschance
- 1. Allgemeine Rechtslage: Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs
- 2. BGH-Urt. v. 15. 1. 2025 – „Eingepreiste“ Umsatzsteuer bei Weiterbelastungen?
- 2.1 Entscheidung des BGH
- 2.2 Praktische Auswirkungen auf die Vermietungspraxis
- 2.3 Beispiel aus der Praxis
- V. Fazit und Handlungsempfehlungen
- *
- *)LL.M. (Tax, Hamburg), Managing Director, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Indirect Tax, A&M GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Hamburg
- **
- **)LL.M. (International Tax Law, Bournemouth), Manager, Solicitor (England und Wales), A&M GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Düsseldorf
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